Наличные расчеты с нерезидентом (займ, дивиденды, взнос)

У одного из наших клиентов сложилась ситуация, которая может повлечь штраф порядка 5 млн. руб. Забегая вперед, скажу, что данные штрафные санкции могут быть применены за нарушение валютного законодательства. Что случилось?

1. Может ли учредитель-нерезидент предоставить обществу займ путем внесения наличности на расчетный счет общества?
2. Может ли учредитель-нерезидент сделать взнос в уставный капитал общества наличностью?
3. Могут ли учредители общества, которые не являются резидентами, получить дивиденды в наличной форме?
4. Могут ли сотрудники общества, которые не являются резидентами, получать заработную плату наличными средствами из кассы организации?
5. Можно ли выдавать наличные деньги сотрудникам общества, которые не являются резидентами, под отчет (на хозяйственные нужды организации)?

Кто такой нерезидент — налоговый и валютный?

Для начала стоит разделить два похожих, на первый взгляд, понятия: «налоговый нерезидент» и «валютный нерезидент». Ведь в статье речь пойдет именно о валютном нерезиденте.

Требования при наличных расчетах с нерезидентами

Валютное законодательство регулирует ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Он содержит полный перечень операций, разрешенных для проведения с нерезидентами (ст. 14 ФЗ № 173-ФЗ):

1. расчеты должны проходить через счета организации в уполномоченном банке или ее счета в банках, расположенных за пределами территории России, а также переводами электронных денежных средств;
2. организация обязана представлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции;
3. при расчетах с нерезидентами в установленных валютным законодательством случаях необходимо проводить репатриацию валютной выручки (вернуть деньги на счет в банке РФ).

Займ наличными от нерезидента — можно? Нельзя!

Еще раз — расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации (ст. 14 ФЗ №173-ФЗ).

За внесение нерезидентом займа наличными на расчетный счет организации компании грозит штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100% (полного) размера суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ).

Как сделать займ нерезидентом для юрлица правильно

Взнос наличными в уставный капитал общества от нерезидента — можно? Нельзя!

И да, верно! За данное нарушение компании грозит такой же штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100 % (полного) размера суммы незаконной валютной операции (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Как сделать взнос в уставный капитал ООО от нерезидента правильно

Дивиденды наличными получить нерезиденту — можно? Нельзя!

Все расчеты по разрешенным валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке. За исключением случаев, когда расчеты наличными организация вправе вести без банковского счета.

Зарплата наличными нерезиденту из кассы организации — можно? Нельзя!

За данное нарушение компании грозит все тот же штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100 % (однократного) размера суммы незаконной валютной операции.

Как выдать зарплату нерезиденту правильно

Все расчеты с сотрудниками-нерезидентами по заработной плате следует проводить с помощью расчетного счета компании и личных счетов сотрудников (например, банковских карт физического лица).

Подотчет наличными нерезиденту — можно? Пока можно!

Мнение эксперта

Черноволов Петр Васильевич, старший консультант банка

Если у вас есть вопросы, задавайте их мне.

Задать вопрос эксперту

— выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. А если у вас еще есть вопросы, задавайте их мне!

Кто такой резидент и нерезидент: понятия и основные отличия.

— право на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействиями) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, в установленном законом порядке.